企业吸收合并税务处理流程

企业吸收合并的税务处理流程如下：
1. 税务登记变更：合并各方需在工商登记变更后30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。涉及注销的一方，办理注销税务登记。
2. 资产转移税务处理：
增值税：一般货物转让按规定缴纳，符合条件的资产重组不征。
土地增值税：房地产转移符合条件的暂不征，否则计征。
契税：合并中承受土地、房屋权属，符合条件的免征。
印花税：签订的产权转移书据等应按规定缴纳。
3. 企业所得税处理：
一般性税务处理：被合并企业按清算进行所得税处理，合并企业接受资产按公允价值确定计税基础。
特殊性税务处理：符合条件的，被合并企业可不确认所得或损失，合并企业接受资产按原计税基础确定，股权支付部分暂不确认有关资产转让所得或损失。
4. 纳税申报：按规定期限和要求，向税务机关报送相关纳税申报表及资料，如企业所得税年度纳税申报表等。
5. 税务审核：税务机关可能对企业吸收合并的税务处理进行审核，企业应积极配合提供资料，确保处理符合规定。
6. 税款缴纳：经审核无误后，按规定缴纳相关税款。
企业吸收合并税务处理较为复杂，需准确把握各环节规定，依法操作，避免税务风险。
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关于企业吸收合并税务处理流程的问题,骆律师从法律角度分析如下：
企业吸收合并的税务处理流程如下：
1. 税务登记变更：存续企业应当自合并后工商变更登记之日起30日内，向原税务登记机关办理变更税务登记。若被吸收企业不再存续，则需办理注销税务登记。
2. 资产转移税务处理：
对于存货、固定资产等有形资产的转移，一般涉及增值税。若符合相关规定，可能适用简易计税方法等。
土地使用权、房产等不动产转移，涉及土地增值税、契税等。例如，符合条件的企业合并，可享受契税的免征优惠。
对于无形资产转移，也需按规定缴纳相关税费。
3. 企业所得税处理：
一般情况下，企业合并符合特殊性税务处理条件的，可选择特殊性税务处理。即合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定；被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继；可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
若不符合特殊性税务处理条件，则按一般性税务处理，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳企业所得税。
4. 其他税种：如印花税，企业吸收合并中涉及的产权转移书据等应按规定缴纳印花税。
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1. 合并企业应在合并业务发生当年，向主管税务机关报送合并业务的相关资料，包括合并协议、资产处置情况等，以备税务机关核查。
2. 税务机关会对企业的合并行为进行审查，判断是否符合特殊性税务处理的条件。若符合，可选择特殊性税务处理，暂不确认资产转让所得或损失。比如合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。
3. 对于一般性税务处理，被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理。被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补，合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础。
4. 企业需准确核算各项资产、负债的计税基础及相关税务处理情况，并在后续申报纳税时如实填报。在年度汇算清缴时，要对合并业务涉及的税务处理进行梳理和申报，确保税务处理合规。
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企业吸收合并的税务处理流程较为复杂且严谨。
首先是税务登记环节。合并各方需在规定时间内，前往主管税务机关办理税务登记的变更、注销等手续。被合并企业要完成税务注销登记，确保其税务主体资格消失。
接着是资产和负债的税务处理。对于被合并企业转移至合并企业的资产，其计税基础通常以原计税基础确定。比如固定资产，会按照在被合并企业的原有计税基础，延续计算折旧等扣除项目。负债方面，相关税务处理也需遵循既定规则，以保障税务处理的准确性。
然后是企业所得税处理。合并企业要准确计算合并中涉及的所得或损失。若符合特殊性税务处理条件，可享受递延纳税等优惠政策，减轻税务负担。不符合条件则需按照一般性税务处理，及时缴纳企业所得税。
再就是流转税及其他税费处理。像增值税等流转税，根据资产转移等情况，按照相应规定确定是否缴纳及缴纳金额。其他税费如印花税等，也需依据相关政策准确计算缴纳。
最后是税务申报。合并各方需按照税务机关要求，在规定期限内完成各类税务申报，提交相关资料，确保税务处理流程的合规性与完整性，避免出现税务风险。